Si debes declarar renta, entender el art. 336 del Estatuto Tributario puede marcar una diferencia en el resultado final. ¿Sabías que hoy la factura electrónica no solo respalda tus compras, sino que también puede ayudarte a pagar menos impuesto?
Desde la reforma tributaria, este documento pasó a tener un rol mucho más relevante. Por eso, conocer cómo funciona este beneficio, quiénes pueden aplicarlo y bajo qué condiciones resulta clave para no dejarlo pasar por alto.
Qué permite este artículo y por qué puede beneficiarte
Con la modificación introducida por la Ley 2277 de 2022, el artículo 336 del Estatuto Tributario abrió una puerta interesante para las personas naturales: ahora es posible deducir el 1% del valor de ciertas compras, siempre que estén respaldadas por la factura electrónica.
Lo más relevante es que esta deducción no exige que la compra esté vinculada a la actividad que genera renta. Puede aplicarse a gastos habituales, siempre que se cumplan los requisitos establecidos. El monto máximo permitido es de 240 UVT por año, lo que la convierte en un beneficio concreto para reducir el impuesto a pagar.
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¿Quiénes pueden aplicar a este beneficio?
Este beneficio está dirigido exclusivamente a:
- Personas naturales que sean declarantes del impuesto sobre la renta
- Contribuyentes cuyos ingresos pertenezcan a la cédula general.
No se trata de un incentivo para empresas, sino de una medida pensada para personas que, al cumplir con sus obligaciones tributarias, pueden reducir su carga fiscal si respaldan correctamente sus compras.
Requisitos que deben cumplir las compras con factura electrónica
Para que una compra pueda ser considerada dentro de las deducciones de renta, deben cumplirse todos los siguientes puntos:
- La adquisición no puede haber sido solicitada como costo, renta exenta, IVA descontable, descuento tributario ni otro beneficio fiscal
- Debe estar soportada con factura electrónica de venta con validación previa, donde se identifique claramente al adquirente
- El pago debe realizarse mediante tarjeta de débito, crédito o un medio electrónico vigilado por la Superintendencia Financiera y dentro del mismo período gravable en el que se solicita la deducción
- La factura debe ser expedida por alguien obligado a facturar electrónicamente.
Reunir estos criterios es clave para que el soporte sea aceptado como válido ante la DIAN.
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¿Cómo se refleja esta medida en el impuesto sobre la renta?
Este beneficio se incorpora al cálculo del impuesto sin estar sujeto al límite del 40% que aplica a otras rentas exentas y deducciones, por lo que actúa como un ajuste adicional dentro de la declaración.
En concreto, esto significa que:
- No reduce el cupo de otros beneficios tributarios
- Se integra directamente en la liquidación del impuesto
- Aplica únicamente cuando las compras están debidamente soportadas, según lo exige la normativa.
Por eso, pedir factura electrónica en las compras no es solo una buena práctica, sino una forma concreta de mejorar el resultado de la declaración.
Preguntas frecuentes
¿Qué deducciones de renta permite la factura electrónica según el artículo 336?
Permite deducir el 1% del valor de las compras de bienes o servicios soportadas con factura electrónica, hasta un máximo de 240 UVT por año gravable, siempre que se cumplan los requisitos establecidos.
¿Esta deducción afecta el límite de rentas exentas y deducciones?
No. Este beneficio no está sujeto al límite general de rentas exentas y deducciones, por lo que se aplica como un alivio adicional dentro del cálculo del impuesto sobre la renta.
¿Cuáles son los principales beneficios de la factura electrónica en Colombia para personas naturales?
Además de respaldar las compras, permite acceder a deducciones en la declaración de renta, mejora la trazabilidad de la información y reduce riesgos de inconsistencias ante la DIAN.
La factura electrónica como elemento clave
El artículo 336 del Estatuto Tributario muestra cómo la factura electrónica puede tener un impacto concreto en la declaración de renta de las personas naturales. Más que un trámite, hoy puede marcar diferencias reales en el resultado final si se utiliza correctamente.
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